沅江市审计局文件

沅审发〔2015〕2号

★

沅江市审计局关于印发

《沅江市审计局2015年度审计计划》的通知

各股室（中心）：

《沅江市审计局2015年度审计计划》已经局党组会议讨论通过，并报经市长批准，现印发给你们，请遵照执行。

沅江市审计局

                                   2015年3月11日

沅江市审计局2015年度审计计划

为贯彻落实全国、全省、益阳市审计工作会议精神和市委经济工作会议精神，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》的规定和《益阳市审计局2015年度审计计划》的要求，结合沅江审计实际，制定本计划。

一、审计工作思路

2015年，沅江审计工作的总体思路是:深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》要求，紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”大局和市委市政府工作中心，主动适应经济发展“新常态”，适应改革发展新要求，以提高经济增长质量和效益为目标，坚持依法审计、实事求是，推进有重点、有深度的审计“全覆盖”，着力突出财政预算、民生资金、领导干部经济责任和政府投资重大项目等审计重点，着力发现和揭露重大违法违纪问题，揭示体制机制制度性问题，提出建设性审计建议，加大审计整改督促力度，促进全面深化改革和法治建设，充分发挥国家审计的基石和重要保障作用，促进实现有质量的稳定增长、可持续的全面发展，全力服务幸福沅江经济社会发展。

二、审计计划编制原则

（一）科学立项，突出审计重点

在经济发展“新常态”下，紧紧围绕加快我市经济建设和社会发展这一中心，突出市委经济工作会议和市政府工作报告的重点工作，结合相关部门承担的重大经济责任事项，确定审计项目立项范围与审计重点，从服务市委市政府经济工作重心、保障人民群众重大利益、推动重大改革和政策落实等方面筛选审计项目，促进审计监督与审计服务的统一，提升审计工作的宏观性、整体性和建设性。

（二）综合协调，注重审计绩效

探索将财政审计、经济责任审计、政府投资审计与专项审计有机结合的审计计划立项模式，注重不同类型审计项目之间的衔接整合，注重点上着眼、线上深入、面上提炼、体上整合，适当控制审计项目数量，从审计人力、时间、信息、成果等方面综合调度、整体平衡、妥善处理审计任务重与审计力量不足的矛盾，对审计项目实行限时审结制，在保证质量的前提下适当推行简易审计程序，努力提高审计工作绩效水平。

（三）统筹资源，加强审计协作

坚持全局“一盘棋”的审计工作布局，合理配置审计资源。对上级审计机关安排的审计项目，按时按质保量完成。对本机关的计划项目，要充分利用好财政审计与经济责任审计平台，有效整合各专业审计项目,科学做好多种审计类型的有机结合,力争同步安排，分工合作，协同实施，成果共享，避免项目交叉和重复审计。对上级审计机关主管统一组织的重大审计项目，要服从“五统一”的原则集中力量进行组织，既保障审计的独立性，又提高工作效率。

（四）以制度提质量

合理加大经济责任审计、专项资金审计、固定资产投资审计比重，科学安排审计力量，对审计项目完成进度实行动态管理，坚持审深查透，严格实行审计项目审理、复核和审计业务会议集体审议制度，坚持审深查透，提高审计质量、防范审计风险，打造“审计精品工程”。

（五）创新管理，提升审计作用

完善“审计资源数据库”，对审计计划实施情况实行动态管理；提高信息技术在审计中的应用水平，充分发挥“AO”技术和“OA”系统在审计中的重要作用；以审计执法职权“四分离”制度进一步规范审计执法行为；协同有关部门联合回访，加强审计查出问题的整改检查，确保审计结论得到有效落实；实行审计项目“两报告”（审计报告、审计整改报告）“一信息（审计要情等审计信息）”制度，提高审计成果转化效率；进一步完善《审计报告》、《经济责任审计结果报告》报送工作，尝试审计结果公开，提高审计成果利用水平。

三、审计计划构成

（一）财政审计（1个）

紧扣“预算”与“执行”两个环节，以促进全面构建财政审计大格局为基础，以服务和充实“两个报告”需要为基点，以探索与评价财政绩效水准为突破口，以规范预算管理、推动财政体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，积极推进财政资金绩效审计，推动建立健全政府绩效管理制度，进一步提升财政审计的层次和水平。

1.2014年度市本级财政预算执行情况审计。总体把握市本级财政预算执行情况，客观评价市级财政和各有关部门单位贯彻落实市委市政府的决策部署、发挥财政预算管理功能等方面取得的工作成效；重点关注进入竞争性领域的财政资金分配情况。着力反映公共资金使用，公共权力运行，公共部门履职中的违法违纪情况；揭示市级财政和各有关部门、单位预算编制与执行、资金分配与使用、政策实施与效果等方面存在的突出问题。促进建立健全统一完整、职能清晰的政府预算体系，规范政府资金分配管理，盘活财政资金存量，优化财政资金增量，调整财政支出结构，促进资源优化配置和提高财政资金使用绩效，促进深化财政体制和财政管理改革，推动国家宏观经济政策特别是财政政策的贯彻落实。

      2.2014年度市地税、国税、国库税费（地方部分）征收情况审计。注重揭露税费征管中存在的突出问题，提出加强税费征管的建议，促进提高税收征管质量和完善财税征管制度。

3.纳入预算执行审计的项目。今年的财政同级审采用以财金股为主，农水股配合，其他股室以独立审计项目参与的方式矩阵式跟进，整分有序、合力打造。即分别将市计生局、市住建局、市发改局、市农机局、市文化广播新闻出版局、市民政局和市农村办等7个单位的财政财务收支审计项目的审计信息纳入预算执行审计工作报告。这不仅加大了对重点部门重要项目重点资金领域的预算执行审计的力度，丰富了部门预算执行的审计信息，更是创新了财政预算执行审计的理念。对这些重点领域、重点部门单位的预算执行采用“全口径、全过程、全方位”审计监督，旨在促进预算单位不断规范管理；注重把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，推动建立部门预算项目库和统一、规范、科学的预算定额、支出标准体系，促进提高部门预算管理的科学性；推进部门预算公开，提高财政资金使用透明度，不断提高财政资金使用绩效水平。

（二）领导干部经济责任审计（6个）

以规范权力运行和监督责任落实为目标，以领导干部运用资源资产资金履行职责为主线，以自然资源和生态环境、经济社会发展与民生、重大经济事项、政府职能转变和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定为重点，以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础，从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。受组织部门的委托，全局今年安排了市城管监察大队、市血防院、市南大膳镇人民政府、市卫生监督所、市共华镇人民政府和市市政工程管理中心等6个单位主要负责人的任中经济责任审计。优化经济责任审计结果报告报送模式，尝试全面推进审计结果的公告制度，强化审计成果运用。为领导干部监督管理工作提供支持，推动整改和问责工作，为领导干部考核和任用提供依据。

（三）政府投资项目审计（6个）

坚持以市委市政府的重大决策部署安排为重点，实施好政府投资审计项目审计。加强对政府重视，群众关心，社会关注的重大政府投资项目的审计，积极开展惠民工程项目、市容环境提升项目审计以及保障性安居工程跟踪审计。强化对征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用等重点环节的监督。严格执行《沅江市政府性投资建设项目审计办法》（沅政发〔2014〕10号），积极探索固定资产投资审计模式和方法，及时发现问题，提出加强管理的建议。审计中，把事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，要重点揭示粗放管理、乱铺摊子，以及重复建设和损失浪费等问题，及时发现问题、堵塞漏洞，减少损失浪费，提高财政资金使用效益。投资审计股与基建投资审计中心实行管审分离，共同完成对市司法局、市城建开发公司、廉租房建设、市高新区、市船舶工业园、市重点办、市人民医院搬迁、市教育系统、市卫生系统和市自来水公司供水管网等8大工程项目的审计，其中市司法局新机关维修改造工程项目审计由投资审计股主审。继续完成以往年度安排暂未完成的跟踪审计项目和跨年度续审项目。

（四）专项资金和民生项目审计（4个）

坚持民生审计理念，加大专项资金审计力度，切实维护广大人民群众利益。跟踪政策重点，循着资金流向，从政策要求、预算安排、资金拨付一直追踪到项目、追踪到个人，切实加强专项资金的经济性、效率性、效果性的审计监督，促进党和政府的惠民政策落到实处，确保群众真正从中受益。重点抓好社会抚养费专项资金审计、农村危旧住房改造专项资金审计、农开办农业综合开发资金审计和市国土局复垦专项资金审计。通过加强专项资金和民生项目审计，揭露和查处侵占、挪用、挤占专项资金和严重铺张浪费、财政资金损失及效益低下等问题，维护群众利益，促进勤俭节约，促进社会公平，促进提高资金效益。

（五）财政财务收支审计（16个）

继续强化对部门单位财政财务收支的真实性、合法性审计，揭露不符合党风廉政建设要求和违反中央规定的财务支出行为，重点关注“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设，关注“小金库”和“吃空饷”治理、机构编制等规定的执行情况。注重揭示和反映苗头性、倾向性问题，积极提出解决问题和化解风险的建议，发挥经济发展的“安全员”作用。通过财政审计，规范预算管理、推动财政体制改革，促进公共财政体系、保障财政资金安全、提高财政绩效水平。完成对市计生局、市住建局、市发改局、市农机局、市文化广播新闻出版局、市民政局、市农村办、市城建开发公司、市琼湖书院、市职业中专、市规划局、市中医院、市卫生局、市体育局、市经管局和市污水处理厂等16个单位的财政财务收支审计。其中，市计生局、市住建局、市发改局、市农机局、市文化广播新闻出版局、市民政局和市农村办等7个单位的财政财务收支审计项目的审计信息要纳入预算执行审计工作报告。

（六）市委、市政府交办的审计任务

把完成好市委、市政府交办的审计任务，作为审计机关围绕中心、服务大局和主动服务经济建设、服务改革发展的重要举措来抓，进一步提高领导班子的执行力、增强队伍的凝聚力、提升审计工作的落实力。对市委市政府交办的工作，不推诿、不讲价钱、不打折扣，扎扎实实完成好每一项任务。

四、审计项目计划调整

根据工作需要，年中按照审计项目计划的实施情况和市委、市政府与上级审计机关的要求，需要补充或调整年度审计项目计划，依照《中华人民共和国国家审计准则》的规定进行。

五、审计程序

2015年安排的审计项目，按照有关审计法律法规规定的一般审计程序实施审计。为进一步提高审计工作效率，按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局实施简易程序暂行规定》（益审字〔2012〕44号）的有关规定，对部分审计内容较单一、审计风险较小的审计项目，可适当简化审计程序，或实施简易审计程序。

附： 沅江市审计局2015年审计项目计划

10